税务

在马来西亚，收入按更改后的属地原则征税。一般而言，所有在马来西亚获得的收入都必须缴税，无论相关收入是否在马来西亚境内收悉。而从外国赚取的收入免缴所得税。无论如何，若是相关企业经营的业务为海空运输服务、或是收入属于国际征税范围的银行或保险行业，则必须报税。

还有一点必须强调的是，从盈利所得的收入必须缴税，而资本收入则无须缴税。

 

税务居民（个人）必须依据其应课税收入来缴税，从2016估税年起，个人所得税税率介于0%至28%。税务居民（个人可以享有享有个人税务减免。 而，个人乃根据其逗留在马的天数来鉴定，即在一个自然年内逗留至少182天。

个人（包括受薪人士及独资公司）必须自行估税，而所有的合资公司则在2014估税年起自行估税。在自行估税制度下，公司每个月必须为雇员通过“每月预扣税”机制从员工月薪中预扣所得税并上缴税局。而有业务收入的纳税人，则必须每两个月分期上缴税务。

个人年度申报所得税期限是次年4月30日；而有业务收入的个人年度报税期限，则是次年6月30日。 届时，纳税人必须将填写完整的所得税申报表连同缴纳税款余额（如有）一并提交给内陆税收局（IRB）。

从2016估税年起，非居民居民的所得税税率为28％，并且无法享有个人所得税减免福利。但是，若非居民的受聘期不超过60天，则可免所得税。

2017及 2018估税年起的公司所得税税率介于20% 至24%之间。 而中小型企业(SME)，即缴足资本不超过250万令吉， 公司首50万令吉应纳税收入税率为18%，剩余的应纳税收入税率介于20%-24%之间。若一家公司的管理和控制权在马来西亚（董事会议在马召开），则该公司将被视为马来西亚的税务居民。

2016估税年起，非税务居民公司的税务为24%。

自2001估税年起，企业必须自行估税。

在自行估税制度下，每家企业都必须自行鉴定及呈交需缴预估税额的表格CP204，并在估税年开始前的30天内呈交。当企业已经呈报需缴预估税额，那么企业必须以12个月的分期付款将此项税款缴付予税收局。每月的分期付款必须在每个月底之后的15天内呈交。此外，在这项自行估税制度下，所有的企业都必须在会计年度结束时的7个月之内呈交所得税呈报表格。
对于非大马税务居民与企业，须缴付的预提税税率如下：-

非大马税务居民企业	税率 %
专利权费用	10
流动资产的租金	10
技术或管理服务费	10
利息	15
支付承包额予：-   - 承包商   - 员工	10 3
其他的收入如：佣金、担保费、代理费及其他等 (从2010年1月1日生效)	10

无论如何，若收款人国家与大马签有双重征税协定,相关纳税人可能所需缴付较低的税率。

 

内陆税收局在打击逃税方面立场坚定，为找出舞弊以及/或蓄意逃税的证据，他们将对涉嫌逃税的纳税者展开税务调查。一旦涉嫌逃税，纳税者可被征收高达3倍尚未缴付税务的特别罚款，罚款额介于1千令吉至2万令吉，或监禁不超过3年或两者兼施。

 

一般上，纳税人被税收局突击调查时都会备感压力、无法集中精力及采取正确的应对步骤。假若纳税者没有恰当处理调查案件将会造成大量时间与大笔金钱的损失。为此，纳税者应寻求有经验的专业税务咨询顾问来帮助处理被调查的税务，以尽量降低税务成本的负担。至于个人在税务调查时需准备资本负债报表等文件，对纳税者来说可是充满挑战性的。
我们可以提供税务调查的专业咨询服务，在官员进行税务调查时给予您全力的支援及指导，并让您知道哪些事情应该做或不应该做。

税务审核

在自行估税制度下，内陆税收局为了确保纳税者遵守税务条例，对税务申报的要求也日趋严格。这可能导致纳税人须缴付额外的税务调整或罚款。因此，企业必须谨慎处理税务审核，千万不可掉以轻心！

若不幸被税收局抽查进行税务审核，个人及企业现在不必再担忧了，我们将提供三种不同的服务以协助应对官员的税务审核：-

• 税务审核预览服务
  在内陆税收局进行实地审核之前，我们可以预先检阅客户的业务记录以及相关文件的摘要，进行模拟实地审核。
• 税务审核检讨服务
  当内陆税收局进行实地审核时，我们可在场协助客户面对内陆税收局所提出的各种提问并給解答。
• 税务审核后检讨服务
  在必要时，我们将协助客户面对内陆税收局的询问及提供解决方案。

 

政府为纳税者提供多项税务奖掖的优惠配套。如果也则符合资格，我们将提供咨询并协助申请合适的税务奖掖予以下领域的企业：

 

• 制造业
• 农业
• 旅游业
• 研发（R＆D）业
• 教育和医疗保健业
• 通信、公用事业和运输业
• 绿色技术业
• 高科技和多媒体业
• 服务业
• 再生资源业
• 房地产投资业
• 生物科技业
• 其它领域

主要的税务奖掖包括：

• 新兴工业地位 (PS)
• 投资税务津贴(ITA)
• 再投资津贴(RA)
• 出口奖掖
• 进口税豁免
• 加速资本津贴
• 双重扣税
• 印花税豁免
• 公司集团税项宽免

于此同时，我司也能为业者提供重要的两项申请包括

• 制造业的执照证件以及
• 雇用外国专才与签证

 

我们可为客户/潜在客户持续提供税务咨询，特别是个人税务规划、支付预提税予非税务居民、资产与企业盈利规划、产业盈利税豁免、公司税务规划、跨国交易、并购以及其它相关税务的咨询服务。

我司可协助登记税务档案编号和雇主档案编号。另外我司的税务合规服务也包括协助个人及企业呈报年度税务报表、也包括当中的税务计算及相关程序表工作。

可协助呈报的报表包括表格B, BE, C, E, P, R等。

在自行估税制度下，纳税人必须自律并遵循税务条例，包括必须呈交预扣税额、已修正的须缴预扣税额、每月税务分期付款等。

我司的专业团队将坚守岗位，确保您的企业遵循规定下的税务合规要求。